Статьи

Как правильно сдать ндс

Содержание:

Как правильно сдать отчетность, чтобы не иметь дело с возмещением НДС?

Компания не сдавала отчетность три квартала. 1-ый квартал — большая прибыль, 2-ой и 3-ий — убыточные. Сальдо по сумме трех кварталов имеет небольшой плюс. Подскажите, плиз, как правильно сдать отчетность, чтобы не иметь дело с возмещением НДС.

Ответы юристов (6)

Возмещение НДС — это вычет, который налогоплательщик имеет право не заявлять. Если счет-фактура от поставщика не будет «получена», НДС останется на Дт19. Если в течение трех лет НДС-к уплате «не потребуется» снизить, зависший НДС списывается на прочие расходы в Дт91.2. Если НДС-к уплате в будущем потребуется снизить, полученный счет-фактура регистрируется, вычет применяется.

Есть вопрос к юристу?

Дмитрий, я не очень поняла вопрос. Что Вы имеете в виду под словами «что делать с убытком в третьем квартале»?

— в каком виде предоставить отчетность?

— показывать ли все расходы для снижения налоговой базы?

— о переносе убытков на будущие периоды для декларирования неубыточности в 2015 году?

Уточнение клиента

Марина, ситуация следующая:

1кв: НДС — 1455,25

Налог на прибыль — 1200,75

2 кв: НДС — 4345,63

Налог на прибыль — 4828,47

3 кв: Расходы — 31100,00

НДС к возмещению — 4744,07

Зарплат нет. Имущества нет. Ген. директор по совместительству и ЗП не получал.

Как лучше поступить?

02 Марта 2016, 09:25

Предлагаю вычет по НДС за 3 квартал 2015 года перенести на последующие периоды, сдать отчетность с минимальным начислением в бюджет. Сначала уплатить налог, потом подать декларацию во избежания штрафа 20% от начисленного налога. Убыток по прибыли заявить в годовой отчетности 2015 года. Убыток 2015 года можно учесть как уменьшение налоговой базы по прибыли в последующие налоговые периоды, начиная с 2016 года. Но только в годовой декларации.

Декларации по НДС необходимо отправить через оператора. Она подается только электронно. Штраф за каждую декларацию — 1.000 рублей. Думаю, что 5% ИФНС не начислит. Рекомендую сдать письмо, ходатайство в произвольной форме, о снижении штрафа за несвоевременное предоставление отчетности с указанием какой-либо уважительной причины. Штраф может быть снижен до 50%.

Заработную плату совместителю рекомендую платить. Немного, пропорционально отработанному времени, но платить.

Уточнение клиента

Правда, не 2015, а 2014-ый).. 2015-ый весь нулевой.

Хм.. А как оплатить, если счет с июля 2014 заблокирован ФНС.

А что показывать по прибыли в 3-ем квартале? Нулевку?

Я правильно понимаю, что даже если показать убыток в 3-ем квартале, ЕУНД по прибыли за 4 кв.(годовую) сдать уже не получиться.

Кстати, если взять итоги всех 3-ех кварталов(4-ый нулевой) — убытка то нет. Возможно, лучше за 3-ий кв. сдать нулевку, а все отразить в годовой?

02 Марта 2016, 12:55

В декларациях по прибыли следует показать доходы такие же как доходы в декларации по НДС. Декларации пройдут камеральные проверки. Если показатели будут разные, придется сдавать уточненку и отвечать на дополнительные вопросы.

Расходы по прибыли можете показать во всех трех декларациях (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев) сравнимыми с доходами, чтобы налог был минимальным. Если ИФНС придет к Вам с проверкой, что вряд ли с такими показателями, то будут смотреть годовую декларацию, а не квартальные, где отражены авансы года. В декларации за год 2014 года покажите все расходы. Убыток по деятельности 2014 года будет задекларирован, перейдет на следующие периоды.

Уточнение клиента

«Расходы по прибыли можете показать во всех трех декларациях (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев) сравнимыми с доходами, чтобы налог был минимальным.»

То есть — подхимичить слегка?).. Перенести часть расходов, например, с 3-го кв в 1-ий, не смотря на даты доков? Тогда и НДС поплывет..

02 Марта 2016, 15:01

Тогда только НДС за 3 квартал перенесите на будущие периоды, чтобы не было возмещения, чтобы не собирать пакет документов для подтверждения возмещения 4744,07 руб. Затраты отразите в 3-м квартале, а НДС к возмещению не берите.

Если счет закрыт, то у нас в Нижнем платежи можно провести через Саровбизнесбанк. Потом в ИФНС платеж в ручную подвязывают ЮЛ. Рекомендую уточнить у ваших налоговиков как лучше поступить. Это чтобы не получить штраф 20%, о котором говорили выше.

Уточнение клиента

Да, огромное спасибо! Я так и поступлю.

Только что вычитал, что переплату по налогу на прибыль можно письмом зачесть в НДС.

У меня, по итогам года, получится задолженность по НДС — 5800 (не считая возмещения) и переплата по НП — 3655. При условии, что оплатить налоги заранее не получится, после отправки деклараций письмом сразу зачесть переплату по НП в НДС. Соответственно, после разблокировки счета оплатить НДС — 2145.

Как Вы считаете, стоит так поступить? Как налоговая на это смотрит? Мне, помоему, когда-то бухгалтер говорила, что ФНС как-то некорректо к этому относиться..) Правда, это было достаточно давно).

02 Марта 2016, 17:46

ИФНС разблокирует счет после того, как Вы сдадите отчетность. Если сдать отчетность, а потом оплатить, будет штраф 20% от неоплаченной части. Поэтому, сначала оплатите налоги, потом сдайте отчетность. Один день — оплачиваем. Второй день — подаем отчетность. На третий день ИФНС снимает арест. На четвертый день документы приходят в банк, если между банком и ИФНС электронный документооборот.

Пока задолженность по одному налогу и переплата по другому не будет установлена, зачет проводить не получится. А перевести переплату по прибыли в счет будущих задолженностей по НДС — я так никогда не делала. Попробуйте. Тогда нужно будет оплатить прибыль целиком, НДС частично. Сдать декларации по прибыли. Переплату перевести в НДС письмом. Сдать декларацию по НДС. Один день — проводим платежи. Второй день отчитываемся по прибыли. Ждем еще 2 дня, чтобы встали платежи. На пятый день сдаем письмо о переводе переплаты. Ждем до десяти дней на зачет. Потом подаем отчетность по НДС. На следующий день ИФНС снимает арест. И еще один день на банк.

Уточнение клиента

Огромное спасибо! Супер консультация, все по полочкам! Вам МЕГА респект как отличному специалисту!

02 Марта 2016, 22:10

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?

Как сдать НДС — если нет электронной отчетности, это становится проблемой для любого плательщика соответствующего налога. Какие есть варианты ее разрешения?

Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива

Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
  • доступа к интернету.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.

Как в этом случае быть налогоплательщику?

Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Однако ФНС в письме от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350 однозначно сформулировала свою позицию о том, что декларация, представленная не в электронном виде, считается непредставленной.

Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы

Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально, юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.

Доверенность должна оказаться в налоговой до представления декларации (п. 1.11 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ФНС РФ от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398). Иначе есть риск, что в приеме декларации откажут. На это указала ФНС в письме от 09.11.2015 № ЕД-4-15/[email protected]

Подробнее см. здесь.

Технически это можно сделать 2 способами:

  • Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
  • Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может. Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.

Сдать отчетность по НДС его плательщикам можно только в электронной форме. Если фирме не удается это сделать самостоятельно, можно направить декларацию в налоговую через представителя. Для этого нужно оформить доверенность.

Узнать больше о специфике отчетности по НДС вы можете в статьях:

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

Абсолютно все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) должны сдавать декларацию по данному налогу только в электронном виде. При этом нет никаких послаблений для организаций и ИП с небольшим штатом сотрудников. Что следует знать налогоплательщикам при формировании и отправке отчетности по НДС, расскажем ниже.

Два способа отправки декларации по НДС через интернет

Обязанность сдавать налоговую декларацию в электронном виде закреплена в гл. 21 НК РФ (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларацию по НДС следует представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС, сохраните в закладках календарь бухгалтера.

Многие организации и предприниматели задаются вопросом: «Можно ли сдать декларацию по НДС бесплатно?» К сожалению, это невозможно. Для отправки отчетности через интернет необходима электронная подпись, которая приобретается за плату у операторов электронного документооборота (ЭДО).

Существует два способа сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Способ № 1

Налоговая инспекция разработала специальный сервис для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС. Воспользоваться этой системой вправе любой налогоплательщик, у которого есть электронная подпись и возможность выполнить ряд технических требований.

Главным минусом представления отчета по НДС через сайт ФНС станет самостоятельное изучение инструкций и установка программного обеспечения. Кроме того, все файлы, сформированные в сторонних программах, придется загружать в специальную программу налоговой службы. Все это отнимает лишнее время.

Способ № 2

Чтобы не тратить время на изучение громоздких инструкций и отправлять всю отчетность в пару кликов, воспользуйтесь услугами операторов ЭДО. Специалисты помогут подключить систему интернет-отчетности и дадут рекомендации при возникновении ошибок во время отправки декларации по НДС.

Обратившись к оператору ЭДО, пользователь в одном месте сможет приобрести и электронную подпись, и систему по отправке электронной отчетности.

Сдавайте декларацию по НДС через систему Контур.Экстерн

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Плюсы работы через операторов ЭДО:

  • доступные цены;
  • техподдержка на всех этапах: от создания отчета до получения квитанции о приеме;
  • экономия времени;
  • гарантия конфиденциальности;
  • дополнительные функции (сверка с ФНС, выписки из ЕГРЮЛ и т д.);
  • возможность отправлять через сервис отчеты во все контролирующие органы.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

Как правильно сдавать налоговую декларацию по НДС?

Предприниматель зарегистрировал новую компанию в июне 2014 года на общей системе налогообложения (ОСНО). И в июле решил самостоятельно подать «нулевую» декларацию по НДС в бумажном виде. Его декларацию в налоговой инспекции не приняли, сославшись на то, что она должна сдаваться в электронном виде.

Клиент обратился к нам за помощью в разрешении такой ситуации. Мы объяснили справедливость решения налоговой инспекции и предложили несколько вариантов организации сдачи налоговой декларации по НДС.

Действительно с 01.01.2014г. вступили в силу поправки в п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ. В них устанавливается обязанность налогоплательщиков (в том числе являющихся налоговыми агентами) сдавать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Эта обязанность появилась со сдачи отчётности за 1 квартал 2014г., включая сдачу «нулевой» декларации по НДС.

Есть несколько возможных вариантов решения данной проблемы:

Вариант первый – это заключить договора с оператором электронного документооборота (со списком зарегистрированных операторов вы можете ознакомиться на официальном сайте Управления ФНС своего региона), что влечёт за собой увеличение расходов, а именно: приобретение прав на использование программы для сдачи электронной отчётности, прав на использование электронно-цифровой подписи (ЭЦП необходимо приобрести на каждую организацию отдельно), а также приобретение token-носителя куда записывается ваша ЭЦП. Для начинающего бизнеса – это лишние расходы.

Второй вариант возможен, если в отчётном периоде налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС. На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ по истечении отчётного периода такие организации представляют единую (упрощенную) налоговую декларацию, на которую обязанность предоставления декларации в электронном виде не распространяется. Но это решение временное.

В крайнем случае, можно отправить налоговую декларацию по НДС почтой (обязательно с описью и уведомлением). Правда, за нарушение установленного способа представления декларации по НДС введена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (ст. 119.1 Налогового кодекса РФ). Но и это не гарантирует вам, что налоговая декларация дойдет до вашей налоговой инспекции, а, следовательно, и появляется угроза того, что налоговая инспекция может приостановить ваши операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств на основании п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ.

Если вы являетесь клиентом системы 1С: БО – такой проблемы не возникнет, так как при заключении договора на бухгалтерское сопровождение клиент автоматически подключается к системе электронного документооборота. Дополнительных затрат, кроме стоимости ведения бухгалтерского учёта не будет. К тому же вся отчётность, как и данные бухгалтерского и налогового учёта клиента, хранятся в виртуальном пространстве («облаке»), потеря которого сведена к минимуму резервными копиями. А по окончанию отчётного периода вся документация, в том числе и отчётность, передаётся клиенту на печатных носителях, что минимизирует (сводит практически к нулю) в дальнейшем утерю отчётности и впоследствии необходимость её восстановления.

Сервис 1С: БО Комплексный сервис – это сервис по регулярному ведению бухгалтерского и налогового учётов, который реализуется путём полной передачи функций штатного бухгалтера на аутсорсинг.

На основании вышеуказанных предложений руководитель компании выбрал вариант ведения бухгалтерского учета через систему 1С: БО. Для начала бизнеса – это хороший вариант оптимизации затрат. Если нанимать бухгалтера в штат, то затраты будут в разы выше: расходы на заработную плату и налоги будут составлять порядка 30 000 руб., а также расходы на приобретение бухгалтерских программ (1С) и программ электронного документооборота.

Система 1С: БО включает в себя всё необходимое. Стоимость сдачи «нулевой» отчётности в ней составила для клиента 3000 руб. за квартал. При появлении операций стоимость будет немного увеличена.

Ознакомиться с услугами по данному направлению

Как оформляется сдача декларации по НДС в электронном виде с 2018 года

Неправильная подача отчета может привести к серьезным последствиям, в том числе к блокировке счетов предприятия.

Содержание

Рассмотрим, как правильно будет сдаваться и оформляться декларация по НДС в электронном виде в 2018 году.

Что нужно знать ↑

Для противодействия незаконным финансовым операциям с 1 января 2018 года в рамках реализации плана мероприятий «Совершенствование налогового администрирования» вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ (утв. распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р).

Законные основания

Уже в отчетности первого квартала 2018 года будут присутствовать новые разделы, включающие следующие сведения:

  • сведения из книги покупок и книги продаж плательщиков НДС (непосредственно книги предоставляться не будут);
  • сведения журнала учета полученных и выданных счетов-фактур при оказании посреднической деятельности.

Появится возможность принять к вычету входной НДС, полученный после окончания отчетного периода, но до момента подачи декларации по НДС.

Новые разделы призваны упростить контроль за использованием налоговых вычетов и полноты отражения выручки. Теперь данные книги покупок покупателя будут автоматически сверяться с данными книги продаж поставщика.

В случае выявления расхождений, плательщику будет направлен запрос в электронной форме на объяснение причины расхождения.

В свою очередь, плательщик в течение 6 дней обязывается отправить электронную квитанцию, подтверждающую получение запроса.

Есть ли НДС к вычету при оборудовании к установке? Читайте здесь.

В противном случае налоговая вправе приостановить движение по банковским счетам проштрафившегося плательщика по истечение 10 дней.

Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде? Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

А также налогоплательщики, которые освобождены от обязательной уплаты налога, но выставляют клиентам счета-фактуры, в которых выделяется НДС (Письмо ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594) – для контроля принимаемых вычетов их контрагентов.

Определенная категория налогоплательщиков имеет право не предоставлять декларации по НДС вообще:

  • плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН без НДС);
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
  • юрлица, освобожденные от уплаты НДС (если в выставленном счете-фактуре не выделяется НДС);
  • организации, применяющие патентную систему налогообложения.

Какие сроки?

Конечный срок подачи электронной декларации в 2018 году изменится на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

На бумажном носителе декларацию по НДС предоставлять нельзя (приложение к письму ФНС от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)!

Декларация, поданная на бумажном носителе, не будет считаться предоставленной (пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ), что влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц неуплаты (ст. 119 НК РФ).

Действие закона распространяется на все налоговые декларации, поданные после 1 января 2018 года. То есть — на расчеты IV квартала 2018 года и все уточненные декларации.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде ↑

Налогоплательщику предлагается 2 способа сдачи электронной налоговой декларации:

  • самостоятельно через портал налоговой;
  • через спецоператора.

Что нужно сделать?

Для обеспечения приема электронных деклараций создана единая точка приема (Приказ ФНС от 31 июля 2018 г. N ММВ-7-6/398).

Если вы решили сдавать декларации самостоятельно через портал, необходимо оборудовать рабочее место следующим образом:

  1. Обеспечить наличие сети Интернет, операционной системы на платформе Windows, интернет обозревателя Microsoft Internet Explorer.
  2. Установить программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», с помощью которого формируется файл декларации для передачи (декларация может быть сформирована и выгружена из другой бухгалтерской программы, при условии, что форма декларации в этой программе обновлена).
  3. Получить ключ с квалифицированной электронной подписью (КЭП) в аттестованном Удостоверяющем центре вашего региона.
  4. Установить программу «КриптоАРМ Стандарт» для подписи и шифрования электронных документов.
  5. Установить в систему корневой сертификат УЦ ФНС России и сертификат открытого ключа подписи МИ ФНС России по ЦОД для шифрования отчета и проверки квитанции.

Далее в программе «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и сохраняется в файл формата .xml форма декларации по НДС.

Операторы электронного документооборота

Если решение принято в пользу услуг оператора электронного документооборота:

  • заключается договор на обслуживание. Абонплата за месяц варьируется от 1900 до 4200 рублей в зависимости от региона;
  • в сервисном центре оператора необходимо сформировать ключ КЭП, который оформляется на директора предприятия. Ключ хранится на защищенном сервере оператора (облачная подпись);
  • при регистрации абонента указывается номер телефона, к которому будет привязан личный кабинет и цифровая подпись;
  • в любой обновленной бухгалтерской программе или в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» заполняется и выгружается в файл формата .xml форма декларации по НДС;
  • на сайте спецоператора нужно войти в личный кабинет, используя номер указанного при регистрации телефона. Для подтверждения каждого действия потребуется ввести код, который будет приходить по СМС на телефонный номер личного кабинета, что исключает использование сервиса посторонними лицами;
  • далее нужно подписать файл (облачной подписью) и отправить его;
  • спустя некоторое время проверить статус декларации.

Данный вариант подходит для тех, кому нужно сдать НДС срочно. Используя облачный ключ КЭП, декларацию можно подать даже с мобильного устройства.

В обоих случаях сервер автоматически отклонит электронную декларацию, если в ней есть математические ошибки (проверяется с помощью увязок по формулам), указаны неполные сведения или выбран неправильный период.

Видео: с 1 января 2018 года декларацию по НДС сдаем только в электронном виде

Возможна сдача декларации в электронном виде по доверенности. Если нет возможности обеспечить корректную работу всех программ или сформировать и отправить декларацию самостоятельно не получается, можно воспользоваться пунктом коллективного доступа (ПКД).

На ПКД настроено и работает все необходимое программное обеспечение для электронного декларирования.

Налогоплательщик заключает договор на обслуживание с ПКД (производится платно), и оформляет соответствующую доверенность, которую предоставляет в налоговую службу.

Затем сотрудник пункта поможет сформировать и отправить электронную декларацию в ФНС. Ключ с КЭП в этом случае налогоплательщик приобретает самостоятельно в Удостоверяющем центре ФНС.

Порядок подачи электронной отчетности

Подписанный и зашифрованный файл передается через личный кабинет на портале ФНС с помощью сервиса загрузки файла.

Для входа на портал сайта Налог.ру необходимо пройти авторизацию также с ключом КЭП (вставить ключ и по запросу ввести его пароль). Спустя некоторое время нужно снова зайти в личный кабинет и проверить статус декларации.

Если все сделано правильно и налоговая получила декларацию, вам будет отправлена квитанция с указанием времени и даты принятия. Проводится сдача НДС в электронном виде бесплатно.

Как подписывать декларацию

Для того чтобы подписать файл налоговой декларации, необходимо:

  • зайти в программу «КриптоАРМ Стандарт»;
  • вставить носитель ключа КЭП и ввести полученный с ключом пароль;
  • выбрать нужный xml-файл, подписать его и зашифровать для передачи – получится файл транспортного контейнера с расширением .sig.zip.enc.

Несвоевременная сдача

За нарушение способа сдачи налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

А в случае неподачи декларации через 10 дней после положенного срока налоговая наложит арест на все счета предприятия).

Поэтому позаботиться об электронном декларирования вашего предприятия одним из перечисленных выше способов нужно уже сейчас, особенно налоговым агентам неплательщикам НДС и тем, кто сдает нулевую декларацию.

Рекомендации ↑

С принятием новой формы декларации и автоматизации обработки данных об операциях между контрагентами стало практически невозможно подать «примерную» декларацию во избежание штрафа с тем, чтобы после всех точных подсчетов подать уточненную с правильными сведениями.

Налоговая служба сразу затребует дать разъяснение, почему ваши данные не сошлись с данными вашего партнера.

Кроме того, раньше в случае возникновения подозрений в неправомерности применения налоговых вычетов по заявлению, контрагентам плательщика высылались уточняющие запросы, что являлось своеобразным предупреждением налоговой проверки.

С принятием новой формы декларации необходимость в запросах отпадает, и проверка может нагрянуть совершенно неожиданно. Еще неясно, сможет ли техническое обеспечение ФНС справиться с таким объемом информации.

Количество листов декларации может достигать тысяч, так как на каждый полученный счет-фактуру придется 2 листа декларации, а на каждый выданный – 3.

Такую декларацию нельзя будет распечатать. Из-за большого объема файла декларации ФНС придется снять ограничения объема передаваемой информации.

Кроме того, контрагенты могут отразить одну и ту же операцию в разных налоговых периодах, что повлечет расхождения.

Что не облагается НДС, читайте здесь.

Как решать задачи по НДС, смотрите здесь.

Программа, которая будет способна сопоставить данные из разных кварталов, находится в стадии разработки. Каким образом будет регулироваться данный вопрос до разработки программного комплекса, также неизвестно.

Как сдать НДС в Москве ↑

Процедура сдачи электронной декларации в Москве ничем не отличается от процедуры в регионах. Плюсом столицы является возможность выезда специалиста спецоператора на дом.

Такой специалист установит и настроит все необходимое для электронного декларирования программное обеспечение, а также обучит его использованию.

Минусом может стать большой поток деклараций в мегаполисе, перегруженность серверов, вследствие чего ваша декларация просто не дойдет до места назначения.

Поэтому, если вы не уверены, что сможете контролировать весь процесс с момента создания декларации и до момента, когда вы получите уведомление из налоговой о ее принятии, лучше перепоручить электронное декларирование специалистам.

Видео: критерии численности с 2018 года для подачи отчетности в электронном виде

По предварительным данным, на полную автоматизацию налогового декларирования субъектов хозяйствования уйдет 2 года.

Комментариев со стороны ФСН в отношении того, как будет проводиться сдача декларации в случае неисправности на сервере налоговой, не поступало. Как и о применении штрафных санкций в таком случае.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

В статье пойдет речь об основных моментах, которые необходимо знать налогоплательщикам при формировании и отправке электронной отчетности по НДС. Как выбрать самый простой и выгодный способ направить декларацию в ФНС? Сколько стоят услуги операторов и какие сложности возникают при работе с ними?

Обязанность сдавать электронную декларацию

В статье 174 Налогового кодекса РФ сказано, что налоговая декларация по НДС предоставляется плательщиками и налоговыми агентами в органы ФНС по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по НДС может быть направлена в инспекцию ФНС только в электронном виде. Право подавать декларации по НДС на бумажном носителе в 2018 году сохранили только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей уплачивать данный налог, за исключением перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ:

  • лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента),
  • лиц, которые осуществляют деятельность на основе договоров транспортной экспедиции,
  • лиц, выполняющих функции застройщика.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей с небольшим штатом сотрудников или вовсе их отсутствием, и вне зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения, никаких исключений не предусмотрено. В силу все той же статьи 174 НК РФ при представлении декларации по НДС на бумаге она не считается представленной со всеми вытекающими последствиями. Поэтому всех плательщиков НДС, безусловно, интересуют правила сдачи отчетности по интернету.

Санкции к нарушителям

За нарушение порядка представления декларации по НДС, в том числе при несоблюдении электронной формы, организация или ИП могут быть привлечены к налоговой ответственности:

  • За непредставление декларации в установленный срок ответственность предусмотрена статьей 119 НК РФ . Ее нормами вводится штраф в размере 5% от суммы налога, неуплаченной в установленный законодательством срок, которая была указана к уплате в данной декларации. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, на которой пришелся законодательно установленый срок сдачи декларации. Максимальный размер штрафа в этом случае не может превышать 30% указанной суммы, а минимальный должен быть не меньше 1000 рублей.
  • За нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме также применяются санкции статьи 119 НК РФ, поскольку такой отчет считается несданным.

Кроме того, за нарушение установленных сроков представления отчетности по НДС, к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ могут быть привлечены должностные лица организации. В этом случае им может быть вынесено предупреждение или назначен штраф в размере от 300 до 500 рублей. За задержку с подачей декларации по НДС (в том числе в случае направления ее в бумажном виде) более, чем на 10 рабочих дней, налоговики могут приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке и переводы электронных денежных средств. Такая возможность предусмотрена статьей 76 НК РФ . Из всего этого можно сделать вывод, что сдавать отчет на бумаге, нарушая требование законодательства, совсем не выгодно. Поэтому нужно внимательно изучить, как сдавать НДС в электронном виде через интернет.

Формируем электронную декларацию по НДС

Электронный формат декларации по НДС-2018 и приложения к ней утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] . Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 . При этом книги покупок/продаж, сформированные в формате xls, xlsx или csv, можно загрузить с помощью специализированных операторов для отправки в ИФНС. Данные файлы будут автоматически сконвертированы в формат xml. Декларация должна быть подписана усиленной электронной подписью установленного образца ( статья 80 НК РФ ).

Инструменты для подготовки электронной отчетности

Любой бухгалтер понимает, что удобнее всего сдать НДС через интернет посредством именно той программы, в которой она была сформирована. Перенос отчетности из бухгалтерской программы в другой ресурс не застрахован от дополнительных ошибок. Поэтому необходима программа, которая позволит сдать НСД через интернет и, по возможности, бесплатно. В первую очередь, в голову приходит мысль о сайте ФНС России. Там действительно есть программа «Налогоплательщик», которая является абсолютно бесплатной. Кроме того, на рынке существует множество предложений по программам для учета и отчетности. Некоторые из них можно считать условно бесплатными, однако большинство все же потребует определенных финансовых вложений. Ведь за удобство, как известно, нужно платить.

Программа от ФНС: сдача НДС в электронном виде бесплатно

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через свой сайт в интернете. Налогоплательщикам предоставляется возможность сдать отчетность в электронном виде совершенно бесплатно. Хотя по кнопке «помощь» в каждом разделе доступен порядок действий для заполнения соответствующего раздела декларации по НДС, у данной программы не предусмотрена поддержка. Все обновления программного обеспечения придется отслеживать самостоятельно. Пользователь должен разбираться со всеми ошибками и сбоями в работе самостоятельно. Протестировать декларацию перед отправкой также не получится.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ и с пунктом 5 статьи 174 НК РФ, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость можно сдать с помощью сервиса ФНС только при наличии электронной цифровой подписи (ЭЦП). Ее придется купить у любого аккредитованного удостоверяющего центра. То есть определенные затраты на отправку отчетов таким способом все равно будут. В связи с этим на сегодняшний день сдать декларацию по НДС абсолютно бесплатно не получится. Поэтому стоит все же познакомиться поближе с платными сервисами.

Рынок электронной отчетности

Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме (2018), а также отправить их в налоговую инспекцию, существует два:

В первом случае организация-налогоплательщик должна самостоятельно заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО). Кроме того, существуют фирмы-посредники, иначе говоря — спецоператоры, с которыми также можно договориться. Налогоплательщик становится абонентом по договору, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации должен быть специальный программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется ежегодно перечислять деньги оператору ЭДО.

Кроме того, существуют так называемые облачные сервисы. В этом случае программное обеспечение предоставляется оператором непосредственно в интернете и пользователь может ничего не устанавливать на своих компьютерах, а получить доступ к такой программе можно с любого компьютера или ноутбука. При этом пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности, а также возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.

Представительский способ намного проще, однако он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Однако сами налоговые органы их не приветствуют, ведь обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Выбор оператора и программы

Всего на сегодняшний день в России зарегистрировано и работает 119 операторов электронного документооборота (полный список можно посмотреть на сайте ФНС). Такой оператор должен быть российской организацией и соответствовать требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ, письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542 ). Работать можно только с теми операторами, которые зарегистрированы ФНС России. Хотя лидеры на рынке ЭДО все время меняются, по количеству клиентов на сегодня лидируют:

  • Тензор (продукт — Сбис);
  • Калуга Астрал (продукт — Астрал Отчет и множество других проектов, где Калуга Астрал фигурирует только как спецоператор связи: 1С-отчетность, Бухсофт Онлайн, Мое дело, Небо и другие);
  • СКБ Контур (продукты: Контур.Экстерн, Эльба и Бухгалтерия.Контур);
  • Такском (продукты: Доклайнер и 1С-Спринтер).

Среди продуктов для отправки отчетов можно выделить:

Все эти компании не дают возможности сдать НДС бесплатно через интернет, однако все они проводят акции, во время которых открывают временно бесплатную подготовку отчетности. Кроме того, при оформлении долговременного сотрудничества практически всегда можно получить хорошие скидки и сдавать декларации по НДС за весьма умеренную плату.

Программы и цены

Лидером по соотношению «цена—качество—удобство» на рынке электронной отчетности является 1С-Отчетность. Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. В качестве примера было взято обслуживание юридического лица в течение года.

Цена от 100 до 170 руб. за отчет

Единая цена — 2938 руб.

Цена от 1300 до 4300 руб.

Очевидно, что при выборе оптимальной программы нужно учитывать как она будет работать:

  • offline — система установлена на компьютере (копия на внешнем жестком диске или флешке);
  • online — облачные технологии, работа с любого компьютера в нтернете.

Из таблицы выше видно, что к первой группе относятся такие программные продукты, как: СБИС++, 1С-Отчетность и Астрал Отчет. Со второй группой немного сложнее. Далеко не все онлайн-программы дают возможность доступа с любого устройства. Например, Контур.Экстерн позволяет сформировать и отправить декларацию по НДС прямо на своем портале в облачном режиме, однако получить доступ к информации можно только с того компьютера, на котором установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). Поэтому Контур можно считать программой-online только условно. Полностью «облачные» программы — это Бухсофт, Мое Дело, Отчет.ру и Небо.

Для выбора спецоператора важно оценить соотношение предлагаемых функций и опций к их цене у аналогичных операторов. Более дорогие варианты обычно включают в себя дополнительные услуги, например, проверку декларации перед отправкой. Кроме того, пользователи даже могут получать нормативную базу для ведения учета и составления отчетности, а также консультации опытных бухгалтеров. Важную роль играет простота подключения и настройки, а также обратная связь с ФНС России. Ведь кроме самой отправки декларации по НДС необходимо получить от ФНС квитанцию о ее получении, а также другие требования и уведомления.

Проверяем электронную декларацию по НДС

Перед отправкой в ФНС необходимо осуществить проверку декларации: заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения, правильно ли указаны коды вида операции, также возможна проверка контрагентов на их благонадежность. Сам налогоплательщик может сделать это с помощью контрольных соотношений, которыми также пользуются налоговые органы во время камеральной проверки. Поэтому такое тестирование перед отправкой декларации в ИФНС позволит налогоплательщикам избежать предоставления некорректного отчета, содержащего ошибки, избавит от излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.

Конечно же, такие проверки осуществляются с помощью специализированных программ тестирования. При этом онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет такой возможности. Среди наиболее понятных и удобных програам для электронной отправки деклараций по НДС в этом плане следует выделить Контур и Бухсофт — только у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. Например, Бухсофт отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

  • Ошибка в элементе Идентификатор отправителя — расшифровка «Имя файла должно быть унифицированным, буквы все заглавные. Внутри файла должно быть идентичное название»
  • Ошибка: ‘Значение не найдено в справочнике sono» — расшифровка «Эта ошибка говорит о том, что неверно указан Код налогового органа.»
  • Ошибка: ‘Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/КнигаПокуп при значении элемента ПризнСвед8, равном «» — расшифровка «В отчете не указано наличие Раздела 8»
  • Ошибка: ‘»» нарушает ограничение length для «7».Не удалось проанализировать атрибут «КодОпер» со значением «» — расшифровка «Скорее всего, у вас некорректно указаны или не указаны коды операций. В Книгах покупок и книгах продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Подробнее можно прочитать в Постановлении Правительства №1137 «.

Очевидно, что даже начинающий пользователь сможет понять такие расшифровки и устранить все недочеты до момента поступления отчета по НДС в налоговую.

Требования ФНС

Налогоплательщик не только должен сдать НДС через интернет, также у него возникают следующие взаимосвязанные обязанности (п. 5.1 статьи 23 НК РФ ):

  • обеспечить прием электронных уведомлений, требований и иных документов, направляемых по телекоммуникационным каналам связи налоговыми органами в рамках их полномочий;
  • своевременно (в течение шести рабочих дней) направлять налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме;
  • предоставлять по ТКС к электронной декларации по НДС пояснения.

Такие пояснения налоговики могут затребовать в случае выявления в декларации ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Формат предоставления пояснений утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/[email protected] . При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными. Если не обеспечить исполнение этих требований, ФНС может заблокировать операции по счету плательщика. Поэтому спецоператор должен предоставить такую возможность.